ANAF pierde în instanță un proces cu miză de peste un milion de euro. Avocați: Inspecțiile fiscale riscă să devină abuzive, există decizii de impunere nejustificate și ilegale

ANAF a pierdut recent în instanță un proces cu o miză de peste 1 milion de euro, în urma anulării unei decizii de impunere emise împotriva companiei Energy Republic Trading S.R.L., activă în domeniul energiei.

Cazul a fost câștigat de societatea de avocatură Buju Stanciu & Asociații, care a demonstrat că impunerea era nefondată și emisă cu încălcarea normelor fiscale.

Însă acesta nu este un caz singular – ANAF riscă să piardă astfel de procese juridice, mai ales că în tot mai multe cazuri există decizii de impunere nejustificate și ilegale, transmit avocații.

Analize Economedia

ANALIZĂ Economedia: Tot mai multe mașini chinezești, și noi și rulate, pe șosele românești

Analiză. Turbulențele din industria auto se văd din plin în România: Sute de concedieri anunțate în interval de numai câteva săptămâni de către companii active în acest sector în țara noastră

ANALIZĂ Se pregătește sezonul de admiteri. Ce taxe de studii percep universitățile și cât costă cazarea la cămine în marile centre din țară?

ANALIZĂ Cum se schimbă topul companiilor de curierat din România după ce Sameday a cumpărat Cargus / Primele 10 firme au afaceri de peste 5 miliarde de lei

ANALIZĂ Produse românești în supermarketuri: Marile lanțuri de retail spun că au sute de parteneri locali. Care sunt produsele cu cea mai mare acoperire locală?

Analiză. Cum arată industria automotive din România, un sector marcat acum de turbulențe majore: Țara noastră are un număr mare de companii active, Germania e cel mai mare investitor străin/ Forța de muncă a scăzut, iar costurile sunt în creștere

Șantiere de vară: Piața piscinelor, în expansiune/ Cât costă un astfel de proiect?

ANALIZĂ Prăpastia dintre tinerii români și angajatori. De ce are România cea mai ridicată rată de șomeri până în 25 de ani din UE / Claudia Indreica, Psihoselect: „Companiile nu mai au timp să instruiască”

ANALIZĂ Primăvară cu fabrici noi: Care sunt companiile care au anunțat investiții în producție în România

ANALIZĂ Ce înseamnă procedura de suspendare a fondurilor UE dacă George Simion ajunge preşedinte / În cazul victoriei lui Nicuşor Dan există posibilitatea unei amânări a procedurii

ANALIZĂ De 9 Mai, ziua Europei. Cum a evoluat economia României, de 18 ani în “familia” UE: Salariile s-au triplat, PIB-ul pe cap de locuitor (PPP) a depășit Ungaria, țara noastră a primit peste 100 de miliarde de euro fonduri UE

ANALIZĂ. Care sunt efectele deprecierii leului și cine suferă

ANALIZĂ Marele blackout din Spania și Portugalia. Cele două țări iberice plătesc prețul dezvoltării exagerate din regenerabile și insularizării rețelei / Cum stă România

ANALIZĂ Efervescență pe piața dealerilor auto din România: de la consolidări la intrări străine surpriză

GRAFIC Schimbare nemaivăzută în istoria comercială a SUA din ultimii 100 de ani. Analiză Romanian Economic Monitor: Majorarea agresivă a tarifelor vamale de către SUA va avea un impact major asupra tuturor economiilor implicate. Date despre relațiile comerciale România-SUA și posibilele efecte în țara noastră

Analiză „la cald”. Ce impact vor avea taxele vamale americane pentru România?

ANALIZĂ Val de restaurante, cofetării și cafenele noi în România. Apar și food-hall-urile/ Piața devine mai competitivă, iar specialiștii se așteaptă să apară noi concepte, inclusiv francize internaționale

ANALIZĂ Memento: Cum a arătat criza economică izbucnită în 2009 în România, venită tot din SUA / Au fost necesare măsuri dure de austeritate pentru redresare / Ca și acum, economia avea dezechilibre majore / Analiștii avertizează că politicile lui Trump împing Statele Unite în recesiune

ANALIZĂ Juniori pe piața muncii în IT-ul lovit de turbulențe. Experiențe de candidați: „Aproape orice postare pe LinkedIn are peste 100 de aplicanți”/ „În cazul în care nu ai absolvit o facultate, angajatorii nici nu te mai bagă în seamă”

ANALIZĂ Piața hotelieră, în vizorul dezvoltatorilor: Unități de jumătate de miliard de euro ar urma să fie inaugurate în următorii trei ani/ Care sunt marile branduri așteptate

ANALIZĂ Oul românesc: Producția anuală, peste 145.000 t / Locul 8 în Uniunea Europeană, la numărul de găini ouătoare, deși procentual România se situează sub 3% / Care sunt piețele principale

ANALIZĂ Ce s-a întâmplat pe piața RCA în ultimii 10 ani / Cât ne-au costat și cât ne costă falimentele: Prețul unei asigurări RCA a crescut de aproape 3 ori în perioada 2021-2024

ANALIZĂ De la export masiv de energie la import masiv, în nici 7 ore. Amplitudine de 3.700 MW într-o zi și ce spune acest lucru de starea Sistemului Energetic Național

ANALIZĂ Eliminarea facilităților fiscale începe să se vadă în venituri. Cum au scăzut salariile medii nete în ianuarie 2025 în domeniile vizate? IT-ul, cel mai bine plătit sector din piața muncii din România, a marcat un minus de 700 de lei de la o lună la alta – GRAFIC

Analiză. Statele Unite au ieșit „șifonate” din ultimele războaie comerciale cu China. Un nou conflict tarifar aduce noi riscuri pentru economia americană, în era AI

ANALIZĂ Antreprenoriat feminin în România: Doar una din 15 femei intenționează să demareze o afacere/ Avem un antreprenoriat de subzistență mai degrabă decât unul bazat pe inovație/ Digitalizarea aduce oportunități

ANALIZĂ România are o rată a șomajului ridicată în rândul tinerilor, de 25%, considerabil peste media UE/ Care sunt motivele, ce locuri de muncă pot găsi totuși aceștia și ce salarii se oferă?

ANALIZĂ Șantiere pentru verde: Mai multe orașe din România au în derulare proiecte de parcuri în 2025. Cum arată acestea și cât costă realizarea lor?

GRAFIC Evoluția cheltuielilor de apărare în România, țară cu război la graniță, și la vecini în ultimii 10 ani. Economiști: România a cheltuit doar aproximativ 42% din bugetul de apărare pe echipamente și infrastructură militară/ Deficitul bugetar limitează spațiul de manevră pentru creșterea cheltuielilor

ANALIZĂ De ce e importantă Germania pentru economia României? Este cel mai mare investitor străin în țara noastră și principalul partener comercial

Litigiul a vizat o impunere pentru impozit pe profit stabilită în urma unei inspecții fiscale. Instanța a constatat că ANAF nu a justificat în mod corespunzător recalculările efectuate și a încălcat principiile legalității și proporționalității. Înalta Curte de Casație și Justiție a admis recursul formulat de Energy Republic Trading S.R.L. și a exonerat societatea de plata impozitului pe profit stabilit suplimentar de 5,468 mil. lei și a accesoriilor aferente. Echipa de litigii fiscale a firmei – coordonată de Marius Stanciu (Partener) și Vlad Mureșan (Senior Associate) – a reprezentat Energy Republic Trading în toate etapele procesului.

„Decizia demonstrează că instanțele sunt din ce în ce mai atente la abuzurile de interpretare fiscală. Orice decizie de impunere trebuie să aibă o bază legală clară, nu să se transforme într-un mecanism arbitrar de colectare a banilor la buget. Instanța a constatat lipsa de temeinicie a calculului și nelegalitatea deciziei de impunere. Este un exemplu clar al riscurilor la care sunt expuse firmele în fața unor practici de control fiscal excesiv”, afirmă Marius Stanciu, avocat specializat în Drept fiscal și partener fondator al societății Buju Stanciu & Asociații.

Apar tot mai multe cazuri de decizii de impunere ilegale de către ANAF

Situația nu este una izolată. Potrivit avocaților, numărul deciziilor de impunere ilegale este în creștere, iar tot mai multe firme aleg să le conteste în instanță. Tendința arată un dezechilibru între dorința ANAF de a crește colectarea și obligația de a respecta cadrul legal.

„Crește presiunea asupra mediului de afaceri, iar inspecțiile fiscale riscă să devină abuzive. Instanțele pot reechilibra situația, dar este esențial ca firmele să își cunoască drepturile și să le apere juridic. Firmele trebuie să-și cunoască drepturile și să conteste orice impunere care nu este justificată. Instanțele oferă deja precedente clare care arată că legea fiscală trebuie aplicată cu rigurozitate, nu discreționar”, explică Vlad Mureșan, Senior Associate în cadrul Buju Stanciu & Asociații.

Hotărârea definitivă din 24 iunie 2025 clarifică tratamentul fiscal al „sumelor de reziliere” din contractele EFET și întărește protecția contribuabililor din sectorul energetic.

Contextul litigiului și miza financiară

• În urma unei inspecții fiscale derulate în octombrie 2022, ANAF a inclus în baza impozabilă o creanță litigioasă de 29,57 milioane lei provenită din penalități (“sume de reziliere”) calculate într-un contract EFET de energie și a refuzat deductibilitatea unor cheltuieli de 4,6 milioane lei legate de un contract de asociere în participațiune.

• Prin decizia de impunere contestată, obligația fiscală suplimentară pentru impozit pe profit a fost de 5,468 milioane lei, la care se adăugau accesorii substanțiale.

Elemente cheie de drept fiscal analizate

1. Tratamentul veniturilor neîncasate și al creanțelor incerte

• ÎCCJ a reținut că includerea unor creanțe litigioase în venituri contravine principiilor certitudinii și predictibilității impunerii, consacrate de Codul fiscal și de jurisprudența constantă a instanței supreme în materia litigiilor cu ANAF.

• Hotărârea clarifică modul de utilizare a contului 473 “Decontări din operațiuni în curs de clarificare” în situația în care existența creanței depinde de soluționarea unei alte cauze, consolidând protecția contribuabililor împotriva suprataxării pe baze ipotetice.

2. Deductibilitatea cheltuielilor din asocieri în participațiune

• Instanța a confirmat că deductibilitatea se apreciază prin raportare la scopul desfășurării activității economice, iar nu la realizarea efectivă de venituri imediat după efectuarea cheltuielii – o interpretare aliniată practicii CJUE și a curților naționale citate frecvent în jurisprudența de specialitate.

• Decizia temperează tendința organelor fiscale de a recalifica arbitrar cheltuielile ca “nedeductibile” atunci când un proiect contractual este suspendat sau întârziat.

Impact și precedent

• Pentru sectorul energetic, soluția validează tratamentul contabil al penalităților de reziliere în contractele EFET și confirmă că acestea nu pot fi impozitate înainte de a deveni certe și exigibile.

• Decizia reprezintă un precedent relevant pentru litigiile vizând includerea în profitul impozabil a veniturilor potențiale sau “de reziliere” practicate frecvent de traderii din energie.

“Înalta Curte a confirmat că principiul certitudinii impunerii nu este o simplă lozincă, ci o garanție fundamentală pentru contribuabili. Suntem onorați că am putut obține această soluție care aduce claritate unui mecanism fiscal cu impact major în industria energiei”, a declarat Marius Stanciu, Partener, Buju Stanciu & Asociații.

Vlad Mureșan, Senior Associate, a adăugat: “Decizia stabilește criterii solide pentru tratamentul cheltuielilor în asocieri în participațiune și va ghida viitoarele controale fiscale în domeniu.”