Sursa: Dreamstime
Ministerul Finanțelor a publicat luni seară ordonanța „trenuleț”, document care prevede principalele măsuri fiscale care se aplică în anul 2026.
Urmărește mai jos producțiile video ale Economedia:
- articolul continuă mai jos -
Guvernul urmează să se reunească în ședință marți, la ora 18.00, probabil pentru a adopta ordonanța „trenuleț”.
Principalele măsuri:
-
Reducerea temporară a impozitului minim pe cifra de afaceri și eliminarea din 2027
– cota scade la 0,5% pentru anul fiscal 2026
– măsura se aplică doar până la 31 decembrie 2026 (sau până la finalul anului fiscal modificat care se încheie în 2027)
– sistemul de impozitare pe cifra de afaceri se elimină începând cu anul fiscal 2027/anul fiscal modificat care începe în anul 2027. -
Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor revine la 1%
– se elimină cotele diferențiate și excepțiile introduse anterior
– plafonul de încadrare rămâne 100.000 euro, calculat la cursul de la finalul anului precedent - Majorarea impozitului pe venit pentru avantaje acordate asociaților
– Guvernul propune creșterea impozitului de la 10% la 16% pentru veniturile obținute de asociați/acționari sub formă de beneficii în natură sau plăți făcute de firmă în interes personal. Sunt vizate bunurile și serviciile acordate de companie pentru uz personal, precum și sumele plătite peste prețul pieței pentru bunuri sau servicii achiziționate de la asociați.
– Impozitul va fi reținut la sursă de către firmă, la momentul acordării beneficiului, iar măsura urmărește alinierea tratamentului fiscal al acestor venituri cu cel aplicat dividendelor, impozitate tot cu 16%.
– Noua regulă ar urma să se aplice începând cu 1 ianuarie 2026. -
Măsuri noi în domeniul accizelor – autorizare și control mai strict
– Autorizare centralizată la ANAF
Autorizarea antrepozitelor fiscale, a destinatarilor înregistrați, a importatorilor și a comercianților angro de alcool, tutun și produse energetice va fi făcută de o singură Comisie de autorizare, constituită la nivelul ANAF.– Comisie cu atribuții extinse
Comisia va include reprezentanți ANAF (Antifraudă, Analiză de risc, Informații fiscale, Juridic), Autoritatea Vamală Română și Oficiul pentru Prevenirea și Combaterea Spălării Banilor.– Verificări mai dure înainte de autorizare
– pentru asociați/administratori străini: schimb de informații cu alte state UE și verificarea provenienței fondurilor
– pentru persoane fizice din România: criterii stricte de bonitate și verificarea sursei banilor– Autorizarea importatorilor de produse energetice devine obligatorie
Importurile de carburanți și alte produse energetice vor necesita autorizație ANAF, care în prezent nu este cerută.– Autorizații limitate și garanții financiare
– autorizație emisă pentru cantități clar delimitate și pe o durată de maximum 12 luni
– constituirea unei garanții financiare care să acopere cel puțin riscul de TVA
– actualizarea garanției în funcție de volumele raportate– Raportări lunare obligatorii
Importatorii vor trebui să raporteze lunar furnizorii, cantitățile achiziționate și clienții, pentru a permite urmărirea circuitului comercial.– Sancțiuni și anularea autorizației
Autorizațiile pot fi anulate dacă structura acționariatului se modifică fără notificare sau dacă produsele sunt vândute către firme neautorizate.– Reguli noi pentru exportatori de produse accizabile
Se introduce obligația de autorizare și înregistrare a exportatorilor de produse accizabile, pentru a permite monitorizarea exporturilor, inclusiv în afara UE.– Lanțul de tranzacționare va fi restricționat
Se limitează posibilitatea tranzacționărilor succesive nejustificate economic în comerțul angro cu produse energetice, pentru a reduce evaziunea și concurența neloială. - Taxa pe stâlp dispare din 2027
Impozitul pe construcții va fi abrogat începând cu anul fiscal 2027/anul fiscal modificat care începe în anul 2027.
– Guvernul admite că taxa a dus la înghețarea unor investiții și proiecte cu fonduri europene -
Menținerea impozitelor specifice pentru petrol, gaze și resurse naturale
– Se menține aplicarea impozitului suplimentar pe cifra de afaceri în domeniul petrol și gaze până la finalul anului 2026, ca instrument de consolidare a veniturilor bugetare din sectorul energetic.
– Se prelungește până la 31 decembrie 2027 aplicarea impozitelor speciale pentru operatorii din sectoarele de monopol – energie, gaze și telecomunicații – precum și pentru exploatarea resurselor minerale, inclusiv petrol, gaze naturale, cărbune, metale și alte minerale; -
Facilități pentru salariații plătiți cu salariul minim
– se menține suma neimpozabilă de 300 lei/lună în prima parte din 2026
– din iulie 2026, suma neimpozabilă scade la 200 lei/lună, odată cu creșterea salariului minim -
Regim mai dur pentru operatorii din domeniul produselor accizabile (energie, carburanți, alcool, tutun)
– introducerea unor garanții de până la 120% din accize pentru operatorii (importatori și distribuitori de produse energetice) considerați cu risc fiscal ridicat, care acoperă efectiv riscul de neplată a TVA și a accizelor;
– regimul de autorizare, raportare și control al operațiunilor cu produse energetice este înăsprit pentru a asigura trasabilitatea completă a tranzacțiilor;
– lanțurile de tranzacționare sunt scurtate prin limitarea intermediarilor fără capacități de depozitare autorizate;
– criterii extinse de evaluare a riscului fiscal
– noi obligații de declarare, notificare și monitorizare -
Reglementări noi pentru angrosiști, distribuitori, importatori și exportatori de produse energetice
– apar noi tipuri de atestate și autorizații
– se creează statutul de exportator înregistrat de produse energetice -
Măsuri privind e-Factura și e-TVA
– se recunoaște volumul foarte mare de date și dificultățile tehnice: „Se propune abrogarea prevederilor din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 70/2024 referitoare la obligația persoanelor impozabile de a răspunde la „Notificarea de conformare RO e-TVA”, având în vedere că Agenția Națională de Administrare Fiscală nu dispune de capacitatea de a analiza punctual numărul ridicat de răspunsuri ale contribuabililor și nici nu are posibilitatea să-și asume că acestea sunt complete,
corecte”.
– analiza răspunsurilor la notificările RO e-TVA va fi făcută etapizat
– se pregătesc ajustări pentru aplicarea obligațiilor B2C și pentru persoanele fizice identificate prin CNP
– se modifică termenul de transmitere a facturilor în RO e-Factura la 5 zile lucrătoare de la data emiterii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită prevăzută de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
– se introduce același termen, de 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii, pentru transmiterea în sistemul național RO e-Factura în relația B2C
– Persoanele fizice care desfășoară activități economice (PFA, profesii liberale etc.) și sunt persoane impozabile, identificate fiscal prin CNP, vor avea acces obligatoriu la sistemul RO e-Factura. Înregistrarea în acest registru face vizibil statutul lor fiscal: furnizorii și prestatorii vor ști că au în față o persoană impozabilă, nu un consumator final. Astfel, relația comercială este tratată ca B2B, nu B2C, iar emiterea și transmiterea facturii prin RO e-Factura devine obligatorie, conform regulilor aplicabile firmelor -
Clarificări privind concediile medicale și declarația D112
– se urmărește evitarea depunerii masive de declarații rectificative și corectări SAF-T -
Continuarea Programului „Masă Sănătoasă” în 2026
– programul este menținut ca măsură anti-abandon școlar și va fi bugetat explicit -
Control strict al cheltuielilor salariale în companiile de stat în 2026
– Bugetele de venituri și cheltuieli ale operatorilor economici vor fi însoțite în procesul de avizare/aprobare și de avizul Agenției pentru Monitorizarea și Evaluarea Performanțelor Întreprinderilor Publice în ceea ce privește nivelul indemnizației membrilor consiliului de administrație/supraveghere și a directorilor / directoratului, după caz, propusă în bugetele de venituri și cheltuieli, precum și indicatorii-cheie de performanță stabiliți.
– Operatorii economici care au înregistrat pierderi contabile şi/sau plăţi restante la data de 31 decembrie a anului precedent sau care au pierderi contabile din anii precedenți de recuperate, au obligația de a elabora și a aproba, anterior aprobării bugetului de venituri și cheltuieli pentru anul curent, un plan de reorganizare, restructurare şi redresare financiară, precum şi o analiză referitoare la activele necesare desfășurării/dezvoltării obiectului de activitate.
– Guvernul invocă riscuri sistemice asupra deficitului bugetar
– politica salarială trebuie adoptată urgent pentru a nu bloca bugetele pe 2026 -
Amânarea majorării punctului pe serviciu medical
Creșterea valorii garantate a punctului pentru serviciile medicale în ambulatoriul de specialitate este prorogată, astfel că nu se mai aplică majorările programate la 6,5 lei de la 1 ianuarie 2027 și la 8 lei de la 1 ianuarie 2028, acestea fiind amânate prin ordonanță. -
Se reduc cheltuielile birourilor parlamentare cu 10%
Se propune reducerea cu 10% a sumelor forfetare de care beneficiază parlamentarii în anul 2026 (cheltuieli pentru funcționarea birourilor parlamentare, cazare etc.), față de nivelul din luna noiembrie 2025. -
Subvențiile pentru partide se reduc cu 10%
Pentru anul 2026 se propune ca subvențiile alocate partidelor politice să fie diminuate cu 10% față de sumele acordate în anul 2025. -
Protecție pentru consumatorii vulnerabili de energie
Măsurile de sprijin social în energie, respectiv acordarea sprijinului în cuantum de 50 de lei pentru furnizarea de energie electrică, se prelungesc până la 31 decembrie 2026, cu reguli mai echitabile de stabilire a eligibilității, pentru a asigura continuitatea ajutorului și combaterea sărăciei energetice. -
Măsuri de sprijin pentru autoritățile publice locale
– Împrumuturi din Trezorerie pentru proiecte PNRR: autoritățile locale pot accesa până la 500 milioane lei pentru a asigura cheltuielile neeligibile din cadrul proiectelor PNRR aflate în sarcina bugetelor locale, până la 30 iunie 2026;
– Sprijin pentru termoficare în sezonul rece: unitățile administrativ-teritoriale cu sisteme centralizate pot primi până la 200 milioane lei pentru acoperirea costurilor de producere și furnizare a agentului termic, inclusiv plata restanțelor și a pierderilor, până la 31 martie 2026;
– Posibilitatea utilizării sumelor alocate potrivit anexei nr. 7/03 la Legea bugetului de stat pe anul 2025 nr.9/2025, cu modificările și completările ulterioare, rămase neutilizate la finele exerciţiului bugetar 2025 pentru finanţarea unor cheltuieli de aceeaşi natură.
„Pentru anul 2026, venim cu un pachet de măsuri agreate de coaliția de guvernare pornind de la lucruri concrete: taxe mai mici și reguli mai simple pentru mediul de business, sprijin financiar pentru angajații cu salarii mici, mai puțină birocrație în relația cu statul, reguli mai stricte privind cheltuirea banilor publici și măsuri ferme pentru combaterea evaziunii fiscale. Astfel, ne propunem să creăm un cadru fiscal mai stabil și mai predictibil pentru mediul de afaceri, care să stimuleze investițiile și dezvoltarea economică. În același timp, protejăm puterea de cumpărare a angajaților vulnerabili, reducem presiunile sociale generate de inflație și creștem eficiența și transparența utilizării fondurilor publice, inclusiv la nivelul companiilor de stat, contribuind la menținerea echilibrelor macroeconomice în beneficiul întregii economii și al societății românești”, a declarat Alexandru Nazare, Ministrul Finanțelor.
