ANAF elimină integral dubla impunere prin procedura amiabilă într-o negociere România–Germania

Ultimele luni au marcat o schimbare de ritm clară în abordarea autorității fiscale din România privind cooperarea internațională și alinierea la standardele OCDE. Pe măsură ce procesul de aderare a României la organizație se intensifică, atenția se îndreaptă tot mai mult către modernizarea cadrului fiscal și adoptarea unor mecanisme transparente de soluționare a disputelor transfrontaliere. Printre acestea, procedura amiabilă (MAP) capătă un rol central, devenind un instrument esențial pentru evitarea și eliminarea dublei impuneri între state.

Recent, o companie din România a obținut eliminarea integrală a dublei impuneri apărute în relația cu Germania. Disputa a avut la bază ajustări de prețuri de transfer operate de autoritățile fiscale germane, care au considerat că serviciile prestate de partea română au fost supraevaluate față de valoarea de piață. În consecință, cheltuielile deductibile ale societății germane au fost diminuate, ceea ce a generat un impozit suplimentar în Germania – fără ca România să ajusteze în oglindă veniturile recunoscute de compania românească.

Efectul a fost tipic pentru un caz de dublă impunere: aceeași sumă a fost impozitată de două ori – o dată în Germania (prin majorarea bazei impozabile) și o dată în România (unde veniturile erau deja declarate și impozitate). Pentru a remedia această situație, compania românească a apelat la procedura amiabilă prevăzută de Convenția de Arbitraj a UE și de tratatul bilateral România–Germania, solicitând intervenția autorităților fiscale din ambele state.

Analize Economedia

ANALIZĂ. Ce ar putea însemna majorarea capitalului social pentru firme: Măsură necesară, dar creșterea e prea bruscă. Noile înregistrări de firme s-ar putea reduce/ Cristian Bărcan, fondator REGnet: „Impactul ar fi resimțit mai ales de firmele mici, motorul economiei, care reprezintă peste 95% din totalul companiilor din România”

ANALIZĂ. Ce acțiuni de la Bursa de Valori București au „bătut” constant piața în ultimii cinci ani / Două companii din eșalonul doi se fac remarcate

ANALIZĂ Ce companii de la bursa românească au oferit în ultimii cinci ani cele mai consistente randamente ale dividendelor / Cum se schimbă topul dacă luăm în calcul și evoluția acțiunilor

Piața imobiliară din Dubai atrage românii, dar rămâne una de nișă / Este un recul pe piața din România, dar aceasta rămâne încă atractivă pentru investitori, spun agenții imobiliari/ Care este profilul investitorului român în imobiliarele din Dubai

ANALIZĂ Expansiunea discretă a Ungariei în România: companii și afaceriști apropiați de Viktor Orban cumpără business-uri românești

ANALIZĂ. Cei mai importanți angajatori IT din România au renunțat la sute de salariați într-un an. Compania care conducea topul din 2023 a rămas fără 1.000 de angajați în 2024

Imperiul Pavăl: de la un magazin modest în Bacău în 1992 la un gigant cu investiții de peste 20 de miliarde de lei în 2025 / De la bricolaj, imobiliare și construcții, la energie, agricultură, pharma și turism – ANALIZĂ Economedia

ANALIZĂ Economedia. Unde se va situa România în clasamentul european al taxării, după majorările anunțate de Guvern / Avertisment: Pierdem principalele avantaje și competitivitate, ce punem în loc?

ANALIZĂ Tablou în piața muncii: Rata șomajului a ajuns în primul trimestru al anului la cel mai ridicat nivel din 2020 încoace/ Numărul de persoane ocupate a scăzut cu aproximativ 323.000 în interval de un an. Ce urmează?

ANALIZĂ Bursa de la București, printre cele mai ieftine din regiune și cu dividende generoase / Ungaria ne-a depășit la randamentul dividendului și este chiar mai ieftină decât România

ANALIZĂ Băncile românești listate la bursă sunt mai ieftine în termeni de profitabilitate comparativ cu cele din regiune. La ce multipli se tranzacționează acțiunile BRD și Banca Transilvania comparativ cu bănci din Austria, Cehia, Croația, Grecia, Ungaria, Polonia și Slovacia

ANALIZĂ Ce industrie de apărare are România. De la scandaluri, politizare și subfinanțare, la noul context european, care aduce finanțări uriașe de Apărare pentru țările UE

ANALIZĂ Economedia: Tot mai multe mașini chinezești, și noi și rulate, pe șosele românești

Analiză. Turbulențele din industria auto se văd din plin în România: Sute de concedieri anunțate în interval de numai câteva săptămâni de către companii active în acest sector în țara noastră

Analiză. Transportatorii români iau locul celor polonezi pe piețele europene, cu flote mari și șoferi gata să călătorească în întreaga UE / Provocări din cauza stagnării economice și a crizei fiscale, care crește taxe și reduce avantajul de cost

ANALIZĂ Se pregătește sezonul de admiteri. Ce taxe de studii percep universitățile și cât costă cazarea la cămine în marile centre din țară?

ANALIZĂ Cum se schimbă topul companiilor de curierat din România după ce Sameday a cumpărat Cargus / Primele 10 firme au afaceri de peste 5 miliarde de lei

ANALIZĂ Produse românești în supermarketuri: Marile lanțuri de retail spun că au sute de parteneri locali. Care sunt produsele cu cea mai mare acoperire locală?

Analiză. Cum arată industria automotive din România, un sector marcat acum de turbulențe majore: Țara noastră are un număr mare de companii active, Germania e cel mai mare investitor străin/ Forța de muncă a scăzut, iar costurile sunt în creștere

Șantiere de vară: Piața piscinelor, în expansiune/ Cât costă un astfel de proiect?

ANALIZĂ Prăpastia dintre tinerii români și angajatori. De ce are România cea mai ridicată rată de șomeri până în 25 de ani din UE / Claudia Indreica, Psihoselect: „Companiile nu mai au timp să instruiască”

ANALIZĂ Primăvară cu fabrici noi: Care sunt companiile care au anunțat investiții în producție în România

ANALIZĂ Ce înseamnă procedura de suspendare a fondurilor UE dacă George Simion ajunge preşedinte / În cazul victoriei lui Nicuşor Dan există posibilitatea unei amânări a procedurii

ANALIZĂ De 9 Mai, ziua Europei. Cum a evoluat economia României, de 18 ani în “familia” UE: Salariile s-au triplat, PIB-ul pe cap de locuitor (PPP) a depășit Ungaria, țara noastră a primit peste 100 de miliarde de euro fonduri UE

ANALIZĂ. Care sunt efectele deprecierii leului și cine suferă

ANALIZĂ Marele blackout din Spania și Portugalia. Cele două țări iberice plătesc prețul dezvoltării exagerate din regenerabile și insularizării rețelei / Cum stă România

ANALIZĂ Efervescență pe piața dealerilor auto din România: de la consolidări la intrări străine surpriză

GRAFIC Schimbare nemaivăzută în istoria comercială a SUA din ultimii 100 de ani. Analiză Romanian Economic Monitor: Majorarea agresivă a tarifelor vamale de către SUA va avea un impact major asupra tuturor economiilor implicate. Date despre relațiile comerciale România-SUA și posibilele efecte în țara noastră

Analiză „la cald”. Ce impact vor avea taxele vamale americane pentru România?

ANALIZĂ Val de restaurante, cofetării și cafenele noi în România. Apar și food-hall-urile/ Piața devine mai competitivă, iar specialiștii se așteaptă să apară noi concepte, inclusiv francize internaționale

Procedura a implicat un dialog lung și complex, susținut între autoritățile competente, bazat pe schimb de documente, analize economice și interpretări juridice.

Rezultatul final a venit în octombrie 2025, când autoritățile fiscale din România și Germania au ajuns la un acord deplin de eliminare a dublei impuneri. România a acordat o ajustare. Aceasta este una dintre primele situații în care autoritățile române participă activ la un MAP finalizat cu eliminarea completă a dublei impuneri economice – un semnal clar că practica începe să se alinieze cadrului normativ.

Mai mult, acest caz a demonstrat un nou nivel de cooperare interinstituțională. Autoritățile române au lucrat eficient cu partenerii germani, fiind un exemplu care confirmă direcția pozitivă a administrației fiscale române și capacitatea acesteia de a aplica efectiv instrumentele de cooperare fiscală.

Cazul România–Germania nu reprezintă doar un succes punctual, ci un semnal că MAP devine un mecanism funcțional pentru contribuabilii români implicați în tranzacții internaționale. Într-un context în care disputele de prețuri de transfer sunt tot mai complexe, iar riscul de dublă impunere crește, posibilitatea de a rezolva aceste situații prin dialog între autorități – și nu prin litigii de lungă durată – este o evoluție semnificativă pentru mediul de afaceri.

Pentru mulți ani, România a rămas în afara tendințelor europene în acest domeniu. Deși prevederile privind MAP existau formal în legislație, aplicarea lor practică era limitată, iar contribuabilii aveau puține exemple care să confirme eficiența reală a acestui mecanism. Rapoartele OCDE arătau constant o imagine modestă: procedurile inițiate erau rare, durata de soluționare depășea frecvent termenele recomandate, iar rezultatele erau adesea neconcludente. Pe scurt, România era departe de standardul de predictibilitate fiscală promovat de OCDE.

Această imagine începe însă să se schimbe. Prin Ordonanța Guvernului nr. 11/2025, publicată în Monitorul Oficial la 24 iulie 2025, România a actualizat cadrul procedural pentru cooperarea fiscală internațională, aducând clarificări importante în materia procedurii amiabile (MAP), oferind contribuabililor un acces mai clar și mai predictibil la acest mecanism.

Modificările stabilesc termene mai flexibile, reguli clare privind implementarea rezultatelor și deschid calea către participarea României la arbitraj internațional atunci când situația o impune. Este un pas concret înainte, care arată o abordare mai matură și mai aliniată practicilor europene în materie de soluționare a disputelor fiscale.

Experiența recentă din practică arată că o abordare structurată și susținută poate conduce la rezultate concrete, așa cum s-a dovedit în cazul eliminării integrale a unei duble impuneri între două state membre.

Pe măsură ce România avansează în procesul de aderare la OCDE, se așteaptă ca această tendință să se consolideze. Noile modificări legislative, dublate de deschiderea autorităților și de implicarea practică în astfel de cazuri, arată că România începe să se poziționeze printre statele care nu doar transpun standardele OCDE, ci le aplică efectiv. Este o evoluție care oferă contribuabililor mai multă încredere și un cadru de cooperare predictibil, modern și echitabil – un pas firesc pentru o economie integrată în circuitul fiscal european și global.

Autori:
Mihaela Mitroi, Managing Partner, GTA Tax
Bogdan Radu, GTA Tax
Alexandru Ardei, Senior Manager, GTA Tax