Guvernul a adoptat un proiect care transpune impozitul minim global de 15%

Guvernul a adoptat joi un proiect de lege care prin care se transpune directiva care impune un impozit minim global de 15% pentru grupuril de întreprinderi multinaționale și grupuri naționale de mari dimensiuni.

Conform Issue Monitoring, transpunând Directiva 2022/2523/UE, proiectul de lege instituie impozitul suplimentar pentru grupurile de întreprinderi multinaţionale şi grupurile naţionale de mari dimensiuni, care ating pragul anual al veniturilor consolidate de cel puţin 750 milioane de euro, sub formă de:

1. regulă de includere a veniturilor (IIR) – o societate-mamă a unui grup de întreprinderi multinaţionale sau a unui grup naţional de mari dimensiuni este obligată să calculeze şi să plătească partea sa alocabilă din impozitul suplimentar pentru entităţile constitutive ale grupului care sunt impozitate la un nivel redus;
2. regulă a profiturilor subimpozitate (UTPR) – o entitate constitutivă a unui grup de întreprinderi multinaţionale datorează un impozit care este înregistrat ca o cheltuială suplimentară egală cu partea din impozitul suplimentar care nu a fost perceput în temeiul IIR la nivelul societăţii mamă pentru entităţile constitutive ale grupului care sunt impozitate la un nivel redus.

Totodată, actul normativ prevede, printre altele:

Analize Economedia

ANALIZĂ. Împrumuturile din acest an ale Guvernului au depășit 225 de miliarde de lei / Din 2025, România intră în zodia ajustării fiscale

ANALIZĂ Economedia: Turcii „dau năvală” în România. Giganții turci le suflă în ceafă celor mai mari jucători din sectoarele auto, e-commerce sau infrastructură

ANALIZĂ. Guvernul a întâmpinat probleme cu finanțarea, dar situația s-a îmbunătățit deja după deficitul de lichiditate din piața bancară din final de noiembrie / Finanțele clarifică declarația ciudată a ministrului Boloș

ANALIZĂ. Când și unde ar putea să își încheie corecția indicii Bursei de Valori București

ANALIZĂ Economedia: Deși a adus deja cadouri pentru investitori, Moș Crăciun va mai face o vizită pe burse, în final de an

ANALIZĂ. România în balanță: Anii 2025-2031 sau despre cum să faci exerciții de levitație deasupra prăpastiei

ANALIZĂ. Efervescență în industria veterinară din România. Numeroase tranzacții și investiții anunțate în ultimele luni

ANALIZĂ. 2025, momentul adevărului pentru marii constructori din România. UMB va lucra pe 270 de kilometri de autostradă, Mapa și WeBuild încep tunelurile în zona de munte pe A1, iar Makyol pe toate cele patru loturi de pe A13

ANALIZĂ. Cum ar putea fi afectată România de victoria lui Trump / Ce înseamnă pentru economia americană și globală

ANALIZĂ. Împrumuturile statului au ajuns la o sumă record. Guvernul nu a terminat: deficitul în creștere presupune împrumuturi și mai mari, la dobânzi astronomice / Dobânzile au crescut deja

EXCLUSIV Întârzieri de un an de zile la decontul investițiilor prin Start-up Nation 2022 / Antreprenorii reclamă că trebuie să plătească dobânzi și se gândesc chiar să vândă: „Mai bine făceam un credit de nevoi personale”

Ce nu spune premierul Marcel Ciolacu atunci când încearcă să dea explicații despre afacerile nepotului său, Mihai Cristian. Legăturile politică – business care se pot regăsi în diverse etape din activitatea tânărului Ciolacu, implicat în piața Farma, Energie și Imobiliare

ANALIZĂ Încrederea mediului de afaceri în economia României a crescut în luna octombrie

Topul celor mai puternici antreprenori în construcții: Compania Construcții Erbașu a urcat pe primul loc în clasament și e urmată de Strabag și PORR

Cum a ajuns partenerul de afaceri al lui Mihai Ciolacu, nepotul premierului Ciolacu, să dețină un imperiu farmaceutic în jumătate din țară sub brandul Evofarm: achiziții pe bandă rulantă și zeci de contracte cu statul

EXCLUSIV Scrisoarea Comisiei Europene. De ce a suspendat Bruxelles-ul banii pentru Transporturi din a treia cerere de plată: Legături ierarhice la selecția șefilor pentru companiile de stat, licitații feroviare cu probleme / Detalii: cum a pierdut metroul de Cluj finanțarea

EXCLUSIV Scrisoarea Comisiei Europene: Lanțul de influențe politice prin care au fost numiți șefii companiilor de stat din Energie / Comisia suspendă o plată de 300 de milioane de euro pentru acest jalon

Corespondență de la EIT InnoEnergy, din Barcelona. Cum ar putea răspunde Europa, dependentă de importuri, la amenințarea chineză pe piața energiei sustenabile? Investiții în cercetare, inovație viabilă economic și “morcovi”- stimulente pentru tehnologia curată

ANALIZĂ Economedia. Val de concedieri și restructurări la multinaționalele din industrie, cu activitate și pe plan local. Piața din România, afectată de presiunile economice de la nivel mondial, de creșterea costurilor cu materia primă, cu forța de muncă și de scăderea consumului

ANALIZĂ Economedia: O administrație Trump 2.0 va avea de dat o luptă infernală cu piețele financiare / Mesajul lui Stanley Druckenmiller, legendă în lumea investițiilor: „Lui Soroș i-ar fi rușine cu mine că nu pariez mai mult”

EXCLUSIV România pierde temporar 1,1 miliarde de euro din cererea de plată numărul 3 din PNRR, în valoare totală netă de 2 miliarde de euro / Guvernul are 6 luni să îndeplinească jaloanele restante

ANALIZĂ Economedia: Băncile continuă să stea pe un munte de bani / Muntele se va mări pe final de an

ANALIZĂ Economedia: A căzut BNR în propria capcană? / Cât de mult va fi stimulată inflația de ajustarea fiscală a Guvernului și cât va afecta economia

Surse: Acționarii elvețieni ai Azomureș iau în calcul vânzarea combinatului de îngrășăminte / Omul de afaceri Ștefan Vuza ar fi interesat de achiziție / Romgaz, indicat de asemenea ca potențial cumpărător, nu a comentat

ANALIZĂ Economedia: Ce se fac că nu înțeleg bancherii centrali când vine vorba despre inflație și impactul ei asupra consumatorilor

VIDEO Cât costă să joci golf în România, un sport promovat de președintele Iohannis/ De la un joc sportiv asociat cu imobiliarele până la o activitate care „face bine națiunilor”

Analiză Economedia: Încă două scăderi de dobândă de la BNR, după care pauză? / Unde ar urma să se așeze dobânzile într-un 2025 cu riscuri în creștere

ANALIZĂ Economedia. Piața muncii pentru studenți la început de an universitar. Care sunt job-urile pentru tineri fără experiență și ce salarii se pot câștiga?

ANALIZĂ Economedia: Toți marii bancheri centrali din lume pun mână de la mână ca să umfle piețele financiale, cu o lună înaintea alegerilor din SUA/ S&P 500 va bate pragul de 6.000 de puncte până la final de an, dacă nu se prăbușește din cauza „lebedei negre” a grevei portuare

ANALIZĂ Economedia: Cu un deficit bugetar scăpat de sub control, Guvernul Ciolacu a ajuns la împrumuturi de aproape 200 miliarde de lei în 2024, un nivel record. Statul a împrumutat aproape 32 miliarde de lei în septembrie / Dobânzile suverane au crescut

• se instituie un impozit suplimentar naţional care se datorează pentru profitul excedentar al entităţilor constitutive, situate în România, care sunt impozitate la un nivel redus;
• sunt instituite reguli privind societatea care are obligaţia asigurării unui nivel de impozitare jurisdicţional la nivelul grupului care respectă cota minimă de impozitare de 15%;
• atunci când societatea mamă-finală are sediul în Uniune, aceasta are obligaţia de a aplica IIR părţii sale alocabile din impozitul suplimentar care vizează entităţile constitutive impozitate la nivel redus ale grupului de întreprinderi multinaţionale, indiferent dacă aceste entităţi sunt situate în interiorul sau în afara Uniunii;
• în cazul în care societatea mamă-finală este o entitate exceptată sau are sediul într-o jurisdicţie în care nu se aplică IIR calificată, entităţile constitutive ale grupului trebuie să aplice UTPR pentru orice valoare reziduală a impozitului suplimentar care nu a făcut obiectul IIR, proporţional prin aplicarea unei formule de alocare în funcţie de numărul de angajaţi şi valoarea totală a imobilizărilor corporale;
• sunt prevăzute reguli specifice pentru calculul bazei de impozitare, denumită „profit sau pierdere calificată” şi pentru impozitele plătite, denumite „impozite acoperite”;
• cota efectivă de impozitare a unui grup de întreprinderi multinaţionale/grup naţional de mari dimensiuni trebuie comparată cu cota minimă de impozitare de 15% pentru a stabili dacă grupul trebuie să plătească impozit suplimentar, prin aplicarea IIR sau UTPR;
• se propun Reguli specifice privind reorganizarea întreprinderilor şi structurilor de holding, care cuprind: (1) reguli pentru aplicarea pragului privind veniturile consolidate în cazul fuziunilor şi al divizărilor grupului; (2) luarea în calcul a entităţilor constitutive care se alătură şi care părăsesc un grup de întreprinderi multinaţionale sau un grup naţional de mari dimensiuni; (3) includerea transferului de active şi pasive în calculul profitului/pierderii calificate;
• prevederile prezentei legi se aplică entităţilor rezidente într-un stat membru, precum şi entităţilor nerezidente ale unei societăţi-mamă situate în statul membru respectiv. Totuși, de la această regulă sunt excluse: entităţile guvernamentale, organizaţiile internaţionale, fondurile de pensii, organizaţiile nonprofit, fondurile de investiţii care sunt societăţi-mamă finale şi vehiculele de investiţii imobiliare, precum şi alte entităţi deţinute de acestea în proporţie de 95% care operează exclusiv sau aproape exclusiv în scopul de a deţine active sau de a investi fonduri în beneficiul acestor entităţi sau care desfăşoară exclusiv activităţi auxiliare celor desfăşurate de entitatea sau de entităţile menţionate anterior.

Prezenta lege, inclusiv art. 54 alin. (2), se aplică odată cu exercițiile financiare care încep la 31 decembrie 2023. Totuși, art. 14, 15 și 16 se aplică odată cu exercițiile financiare care încep la 31 decembrie 2024.